ANLAGEVERMÖGEN Konzessionen & Lizenzen EDV-Programme Maschinen Betriebsausstattung PKW Büroeinrichtung GWG WARENBESTAND Warenbestand FORDERUNGEN Geleistete Anzahlungen Forderungen ohne Kontokorrent Sonstige Forderungen Anrechenbare Vorsteuer Anrechenbare Vorsteuer 7% Vorsteuer ig Erwerb Vorsteuer ig Erwerb 16% Anrechenbare Vorsteuer 16% Anrechenbare Vorsteuer 15% bezahlte Einfuhrumsatzsteuer Ungeklärte Posten LIQUIDE MITTEL Kasse Postgiro Bank Bank USD Kreditkarten Geldtransit Aktive Rechnungsabgrenzung EIGENKAPITAL Eigenkapital Privatentnahmen Privatsteuern Privateinlagen Sonderausgaben beschr.abzugsf. Gezeichnetes Kapital Ausstehende Einlagen Gewinnvortrag vor Verwendung Verlustvortrag vor Verwendung RÜCKSTELLUNGEN Gewerbesteuerrückstellung Sonstige Rückstellungen Rückstellung für Abschlusskosten FREMDKAPITAL LANGFRISTIG Bankdarlehen FREMDKAPITAL KURZFRISTIG Erhaltene Anzahlungen Kreditoren ohne Kontokorrent Sonstige Verbindlichkeiten Darlehen Verbindl. Betr.steuern u.Abgaben Verbindlichkeiten Löhne und Gehälter Verbindlichkeiten Lohnsteuer Verbindlichkeiten Sozialversicherung Umsatzsteuer Umsatzsteuer 7% Umsatzsteuer ig. Erwerb Umsatzsteuer ig. Erwerb 16% Umsatzsteuer 16% Umsatzsteuer 15% Umsatzsteuer nicht fällig 16% Umsatzsteuer nicht fällig 15% Umsatzsteuer-Vorauszahlungen Umsatzsteuer Vorjahr Aktive Rechnungsabgrenzung WARENEINGANG Wareneingang ohne Vorsteuer Wareneingang 7% Wareneingang 15% ig.Erwerb 7% VoSt. und 7% USt. ig.Erwerb 15% VoSt. und 15% USt. Erhaltene Skonti 7% Vorsteuer Erhaltene Skonti 15% Vorsteuer Anschaffungsnebenkosten Fremdarbeiten PERSONALKOSTEN Personalkosten Löhne Gehälter Aushilfslöhne Lohnsteuer Aushilfen Vermögenswirksame Leistungen Fahrtkostenerst.Whg./Arbeitsstätte Sozialversicherung Berufsgenossenschaft Freiw. Soz. Aufw. LSt- u. Soz.Vers.frei RAUMKOSTEN Miete Pacht Heizung Gas Strom Wasser Reinigung Instandhaltung betriebliche Räume Sonstige Raumkosten SONSTIGE KOSTEN Abschreibungen Kaufleasing Sofortabschreibung GWG Sonstige Kosten Versicherung Beiträge und Gebühren Sonstige Abgaben Rep. und Instandhaltung BGA Kfz-Versicherung Lfd. Kfz-Kosten Kfz-Reparaturen Fremdfahrzeuge Sonstige Kfz-Kosten Werbung Kundengeschenke bis DM 75. Kundengeschenke über DM 75.- Repräsentationkosten Bewirtungskosten Nicht abzugsf.Bewirtungskosten Reisekosten Arbeitnehmer Reisekosten Arbeitnehmer 12.3% Reisekosten Arbeitnehmer 9.8% Reisekosten Unternehmer Reisekosten Unternehmer 12.3% Reisekosten Unternehmer 9.8% Reisekosten Unternehmer 5.7% Km-Geld-Erstattung 8.2% Verpackungsmaterial Ausgangsfrachten Fremdarbeiten Porto Telefon Bürobedarf Zeitschriften & Bücher Rechts- und Beratungskosten Mieten für Einrichtungen Mietleasing Werkzeuge und Kleingeräte Betriebsbedarf Gastättenbedarf Nebenkosten des Geldverkehrs Aufwendungen aus Kursdifferenzen Erlöse aus Anlageverk.(Buchverlust) Gewerbesteuer Kfz-Steuer ERTRÄGE Steuerfreie Umsätze 4 Nr. 1a UStG. Steuerfreie ig. Lieferungen 1b UStG. Erlöse ohne Umsatzsteuer Erlöse 7% Umsatzsteuer Erlöse 15% Umsatzsteuer Provisionserlöse Entnahme sonstg. Leistungen 7% USt. Entnahme sonstg. Leistungen 15% USt. Gew. Skonti 7% USt. Gew. Skonti 15% USt. Erträge aus Kursdifferenzen Erlöse aus Anlageverk. (Buchgewinn) Erträge aus Abgang von Anlageverm. NEUTRALE AUFWENDUNGEN Zinsen kurzfr. Verbindlichkeiten Zinsen langfr. Verbindlichkeiten Ausserordentl.Aufwendungen NEUTRALE ERTRÄGE Guthabenzinsen Ausserordentl.Erträge EDV-Software Fabrikbauten Garagen Außenanlagen Hof-und Wegebefestigung Andere Bauten Geschäftsbauten Grundstückswert eige.bebau.Grundst. Geschäftsbauten Bauten auf fremden Grundstücken Fabrikbauten Garagen Außenanlage Techn.Anlagen und Maschinen Maschinen Maschinengebundene Werkzeuge Maschinelle Anlagen Betriebsvorrichtung Andere Anlagen,Betrieb-und Geschäftsaus Andere Anlagen PKW LKW Betriebsausstattung Geschäftsausstattung Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Geringwertige Wirtschaftsg.b.410EUR Sons.Betriebs- Geschäftsausstattung Ant.a.herr.o.m.Mehrh.bet.Ges.schaft Typisch stille Beteiligungen - Restlaufzeit bis 1 Jahr Atypische stille Beteiligungen - Restlaufzeit 1 bis 5 Jahre - Restlaufzeit größer als 5 Jahre Pauschalwertb.m.Restlaufzeit v. 1J. Ford. a.Lieferungen und Leistungen Gezeichnetes Kapital Sonstige Vermögensgegenstände Forderungen gegen Personal Umsatzsteuerforderungen Kasse Bank Körperschaftssteuerrückstellung Steuerrückstellung Gewerbesteuerrückstellung Ausst.Einl.a.d.gezeichnete Kapital Kapitalrücklage Gewinnvortrag vor Verwendung Vortrag auf neue Rechnungen Sachanlagen Finanzanlagen Beteiligungen Verbindl.gegenüber Kreditinstituten Verbindlichkeiten Verlustvortrag vor Verwendung Sonstige Rückstellungen Rückstellungen für Gewährleistungen Rücks.f.Abschluß-u.Prüfungskosten Aufwandsrückstellungen Aktive Rechnungsabgrenzung Passive Rechnungsabgrenzung Wertberichtigungen Einzelwertber.m.Restlaufzeit v.1 J. Zweifelhafte Forderungen Geleistete Anzahlung auf Vorräte Geleistete Anzahlungen 7% Geleistete Anzahlung 16% Kautionen Steuerüberzahlungen Abziehbare Vorsteuer Verbindlichkeiten aus Lief.u.Leist. Verbindl.a.Lohn-und Kirchensteuer Umsatzsteuer-Vorauszahlungen Umsatzsteuer-Vorauszahlung 1/11 Umsatzsteuer laufendes Jahr Umsatzsteuer Vorjahr Umsatzsteuer frühere Jahre Privatentnahme allgemein Privateinlagen Zinsen und ähnl.Aufwendungen Zinsaufwendung f.kurzf.Verbindlichk Zinsaufwendung f.langf.Verbindlichk Kapitalertragssteuer Anlagenabgänge - bei Buchverlust Anlagenabgänge-Buchgewinn Grundsteuer Einstell.i.d.Pauschalwertbe.z.Forde Einstell.i.d.Einzelwertb.z.Forderun Außerordentliche Erträge Betriebsfremde Erträge n.außerorden Periodenfremde Erträge nicht außero Sonstige Erträge Ertr.a.d.Abgang v.Gegens.d.Anlageve Ertr.a.d.Abg.v.Gegenst.d.Umlaufverm Ertr.a.Herab.d.Pauschal.z.Forderung Ertr.a.Herab.d.Einzelw.z.Forderunge Ertr. aus abgeschriebenen Forderung Versicherungsentschädigungen Gewinnvortrag nach Verwendung Verlustvortrag nach Verwendung Vortrag auf neue Rechnungen Erhaltene Boni 7% Vorsteuer Erhaltene Boni 16% Vorsteuer Anschaffungsnebenkosten Leergut Zölle und Einfuhrabgaben Bestandsver.Roh-,Hilfs-.Betriebs. Bestand Roh-,Hilfs-,u.Betriebsstoff Bestand Waren Verrechnete Stoffkosten Material-und Stoffverbrauch Löhne und Gehälter Ehegattengehalt Wareneingang 16% Vorsteuer Innergemein.Erwerb 7% VorSt u. Ust Innergem.Erwerb 16% VorSt u. Ust Erhaltene Skonti 7% Vorsteuer Erhaltene Skonti 16% Vorsteuer Wareneingang 7% Vorsteuer Gesetzlich soziale Aufwendungen Beiträge zur Berufsgenossenschaftr Freiwillige sozi.Aufw.lohnsteuerfr. Pauschale Lohnsteuera.sons.Bezüge Aufwendung f.Altersversorgung Vermögenswirksame Leistungen Raumkosten Fahrtkostenerst.Wohnung/Arbeitsstät Aushilfslöhne Lohnsteuer für Aushilfe Durchlaufende Posten Pacht Heizung Gas,Strom, Wasser Reinigung Instandhaltung betrieb.Räume Sonstige Raumkosten Gewerbesteuer Sonstige Betriebssteuern Versicherungen Beiträge Sonstige Abgaben Fahrzugkosten Kfz-Steuer Kfz-Versicherungen Laufende Kfz-Betriebskosten Kfz-Reparaturen Garagenmiete Fremdfahrzeuge Sonstige Kfz-Kosten Werbekosten Geschenke bis 40 EUR Geschenke über 40 EUR Repräsentationskosten Bewirtungskosten Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Reisekosten Arbeitn.m.Vorsteuerabzu Reisekosten Arbeitn.Übernachtungsau Kilometerentgelderstattung Arbeitne Reisekosten Untern.Verpflegungsmehr Reisekosten Untern.Übernachtungsauf Kilometererstattungsgeld Unternehme Kosten der Warenabgabe Verpackungsmaterial Ausgangsfracht Transportversicherung Verkaufsprovision Fremdarbeiten Aufwand für Gewährleistungen Sonstige Reparaturen u.Instandhalt. Mietleasing Kaufleasing AfA a.Aufw.f.d.Inga.u.Erw.Geschäfts AfA a.Aufw.f.d.Währungsumst.a.Euro Abschreibungen auf Sachanlagen Sofortabschreibung GWG Porto Telefon Telefax Bürobedarf Zeitschriften, Bücher Fortbildungskosten Freiwillige Sozialleistungen Rechts- und Beratungskosten Buchführungskosten Abschluß- und Prüfungskosten Mieten für Einrichtungen Nebenkosten des Geldverkehrs Betriebsbedarf Werkzeuge und Kleingeräte Sonstige Aufwendungen (Ausbuchung) Unfertige Erzeu.unfert.Leistungen Geldtransit Unfertige Erzeugnisse Unfertige Leistungen Fertige Erzeugnisse (Bestand) Waren (Bestand) Gewährte Skonti 7% USt Gewährte Skonti 16% USt. Gewährte Boni 7% USt. Gewährte Boni 16% USt. Erlöse aus Anlageverkäufen 16%Ust Umsatzsteuervergütungen Entnahme v. Gegenst.o.USt. Saldenverträge,Sachkonten Saldenverträge,Debitoren Saldenverträge,Kreditoren Erträge aus Kursdifferenzen Aufwendungen aus Kursdifferenzen Provisionserlöse Abziebare Vorsteuer 7% Abziehbare Vorsteuer 16% Umsatzsteuer 7% Umsatzsteuer 16% Erlöse 7%USt Erlöse 16% USt. Rückstellungen Büroeinrichtung Ladeneinrichtung Werkzeuge Einbauten Gerüst- und Schalungsmaterial Geringwertige Wirtschaftsgüter bis DM 800,- Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung Verb. gg. Kreditinstituten - Restlaufz. größer 5 Jahre Kasse Bank-Giro Forderungen aus Lief. und Leist. Kundengruppe 0 Steuerüberzahlungen Steuererstattungsansprüche gg. anderen EU-Ländern Umsatzsteuerforderungen Vorsteuer im Folgejahr abziehbar Abziehbare Vorsteuer Abziehbare Vorsteuer, 7% Abziehbare Vorsteuer, 16% Abziehbare Vorsteuer, 15% Vorsteuer nach allg. Durchschnittssätzen UStVA KZ 63 Umsatzsteuer, 16% Umsatzsteuer, 15% Umsatzsteuer - Vorauszahlungen Umsatzsteuer - Vorauszahlungen 1/11 Nachsteuer, UStVA KZ 65 Umsatzsteuer laufendes Jahr Umsatzsteuer Vorjahr Umsatzsteuer frühere Jahre Sonderausg. beschr. abzugsf. (Privat Vollhaft./Einzelu.) Sonderausg. unbeschr. abzugsf. (Privat Vollhaft./Einzelu.) Privatspenden (Privat Vollhafter / Einzelunternehmer) Außergewöhnliche Belastungen (Privat Vollhaft. / Einzelunt.) Privateinlagen (Privat Vollhafter / Einzelunternehmer) Betriebsfremde Aufw. (soweit nicht außerordentlich) Periodenfremde Aufw. (soweit nicht außerordentlich) Zinsen und ähnliche Aufwendungen Steuerlich abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Steuerlich nicht abzugsfähige, andere Nebenleistungen zu Steuern Zinsaufwendungen §233a AO betriebliche Steuern Zinsaufw. §233a, §234, §237 AO Personenst. §8 GewStG Zinsaufwendungen an verbundene Unternehmen Zinsaufwendungen für kurzfristige Verbindlichkeiten Wareneingang, 16% Vorsteuer Erhaltene Skonti, 16% Vorsteuer Erhaltene Boni Erhaltene Boni, 7% Vorsteuer Erhaltene Boni, 15%+16% Vorsteuer Erhaltene Boni, 16% Vorsteuer Erhaltene Boni, 15% Vorsteuer Anschaffungsnebenkosten Leergut Zölle und Einfuhrabgaben Bestandsv. Roh-, Hilfs- u. Betriebsstoffe / bezogene Waren Bestand Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe Bestand Waren Verrechnete Stoffkosten Material- und Stoffverbrauch Löhne und Gehälter Löhne Gehälter Geschäftsführergehälter der GmbH-Gesellschafter Ehegattengehalt Tantiemen Geschäftsführergehälter Vergütungen an angestellte Mitunternehmer §15 EStG Gesetzliche soziale Aufwendungen Gesetzliche soziale Aufw. für Mitunternehmer §15 EStG Beiträge zur Berufsgenossenschaft Geldtransit Bank 1 Freiw. soziale Aufwendungen (lohnsteuerfrei) Freiw. soziale Aufwendungen (lohnsteuerpflichtig) Pauschale Lohnsteuer auf s. Bezüge (z.B. Fahrtkostenzuschuß) Krankengeldzuschüsse Versorgungskassen Aufwendungen für die Altersversorgung Pauschale Lohnsteuer auf s. Bezüge (z.B. Direktversicherung) Aufw. f. die Altersversorgung f. Mitunternehmer §15 EStG Aufwendungen für Unterstützung Vermögenswirksame Leistungen Fahrtkostenerstattung - Wohnung / Arbeitsstätte Bedienungsgelder Aushilfslöhne Lohnsteuer für Aushilfen Raumkosten Miete Gewerbesteuerlich zu berücks. Miete §8 GewStG Vergütung an Mitu. f. mietw. Überl. v. Wirtschaftsg. §15EStG Pacht Gewerbesteuerlich zu berücks. Pacht §8 GewStG Vergütung an Mitu. f. pachtw. Überl. v. Wirtschaftsg.§15EStG Heizung Gas, Strom, Wasser (Verwaltung, Vertrieb) Reinigung Instandhaltung betrieblicher Räume Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz Sonstige Raumkosten Gewerbesteuer (Vorauszahlung) Gewerbeertragsteuer Gewerbekapitalsteuer Sonstige Betriebsteuern Verbrauchsteuer Versicherungen Beiträge Sonstige Abgaben Steuerlich abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Steuerlich nicht abzugsfähige Verspätungszuschläge und Zwangsgelder Besondere Kosten (zur freien Verfügung) Fahrzeugkosten Kfz-Steuern Kfz-Versicherungen Laufende Kfz-Betriebskosten Kfz-Reparaturen Garagenmieten Fremdfahrzeuge Sonstige Kfz-Kosten Werbe- und Reisekosten Werbekosten Geschenke bis DM 75,00 Geschenke über DM 75,00 Geschenke ausschließlich betrieblich genutzt Repräsentationskosten Bewirtungskosten Aufwerksamkeiten Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben Reisekosten Arbeitnehmer Reisekost. Arbeitn., 12,3%/13,1% VSt Verpfl.Mehr- / Übern.Aufw. Reisekost. Arbeitn., 9,8%/10,5% VSt Gesamtpauschal. Reisekosten Unternehmer Reisekosten Unternehmer, 9,8/10,5% VSt sonst.Gesamtpauschal. Reisekost. Untern., 12,3%/13,1% VSt Verpfl.Mehr- / Übern.Aufw. Reisekosten Unternehmer, 9,8%/10,5% VSt Verpfl.Mehraufw. Gesamtpauschal. Km-Geld Erstattung, Unternehmer, 5,7%/6,1% VSt Km-Geld-Erstattung, Arbeitnehmer 8,2%/8,7% VSt Kosten der Warenabgabe Verpackungsmaterial Ausgangsfrachten Transportversicherungen Verkaufsprovisionen Fremdarbeiten Aufwand für Gewährleistungen Reparat. u. Inst. v. Maschinen u. technischen Anlagen Reparat. u. Inst. v. and. Anl. d. Betr.- u. Geschäftsausst. Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen Mietleasing Kaufleasing Abschr. a. Aufw. f.d. Ingangs. u. Erw. des Geschäftsbetr. Abschr. a. immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibung auf den Geschäfts- oder Firmenwert Außerplanm. Abschr. a. immaterielle Vermögensgegenstände Abschreibungen auf Sachanlagen Außerplanm. Abschreibungen auf Sachanlagen Abschr. a. Sachanl. aufgrund steuerl. Sondervorschriften Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter Abschreibung auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter Außerplanmäßige Abschr. a. aktivierte GWG Abschreibungen auf Finanzanlagen Abschr. aufgrund v. Verlustant. an Mitunt. §8 GewStG Abschr. a. Finanzanl. aufgrund steuerl. Sondervorschriften Abschreibungen auf Wertpapiere des Umlaufvermögens Abschr. a. Umlaufv. ohne Wertpapiere (soweit unübl. Höhe) Abschr. a. Umlaufv. steuerrechtl. bedingt (unübl. Höhe) Abschr. a. Umlaufv., steuerrechtlich bedingt (übl. Höhe) Vorwegn. künftiger Wertschw. im Umlaufv. (unübl. Höhe) Sonstige betriebliche Aufwendungen Sonstige Aufwendungen betrieblich und regelmäßig Porto Telefon Telefax, Fernschreiber Bürobedarf Zeitschriften, Bücher Fortbildungskosten Freiwillige Sozialleistungen Vergütungen an freiberufliche Mitunternehmer §15 EStG Rechts- und Beratungskosten Buchführungskosten Abschluß- und Prüfungskosten Mieten für Einrichtungen Gewerbest. zu berücks. Miete f. Einrichtungen §8 GewStG Aufwendungen für Abraum- und Abfallbeseitigung Nebenkosten des Geldverkehrs Betriebsbedarf Werkzeuge und Kleingeräte Herstellungskosten Verwaltungskosten Vertriebskosten Gegenkonto 49960-49980 Fertige Waren (Bestand) Steuerfreie Umsätze o. VSt-Abzug §4 Nr.8 ff. UStG Provisionserlöse Provisionserlöse steuerfrei (§4 Nr.8ff UStG) Provisionserlöse steuerfrei (§4 Nr.5 UStG) Provisionserlöse, 7% USt Provisionserlöse, 15% Ust Provisionserlöse, 15%/16% USt Provisionserlöse, 16% Ust Sachbezüge, 7% USt (Waren) Sachbezüge, 15%/16% USt (Waren) Sachbezüge, 16% USt (Waren) Sachbezüge, 15% USt (Waren) Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, 7% USt Sonstige Erlöse betrieblich und regelmäßig, 16% Ust Gewährte Skonti Gewährte Skonti, 7% USt Gewährte Skonti, 16% Ust Gewährte Boni Gewährte Boni, 7% USt Gewährte Boni, 16% Ust Gewährte Rabatte Gewährte Rabatte, 7% USt Gewährte Rabatte, 16% Ust Erlöse aus Anlagenverkäufen Erlöse aus Anlagenverkäufen 15%/16% USt (bei Buchverlust) Erlöse aus Anlagenverkäufen 16% USt (bei Buchverlust) Erlöse aus Anlagenverkäufen 15% USt (bei Buchverlust) Erlöse aus Anlagenverkäufen 15%/16% USt (bei Buchgewinn) Erlöse aus Anlagenverkäufen (bei Buchgewinn) Erlöse aus Anlagenverkäufen 16% USt (bei Buchgewinn) Erlöse aus Anlagenverkäufen 15% USt (bei Buchgewinn) Eigenverbrauch Entnahme Gegenstände ohne USt Entnahme von Gegenstände, 16% USt §1 Abs.1 Nr.2a UStG Entnahme von Gegenstände, 15% USt §1 Abs.1 Nr.2a UStG Entnahme von Gegenstände, 15%/16% USt §1 Abs.1 Nr.2a UStG Entnahme von Gegenstände, 7% USt §1 Abs.1 Nr.2a UStG Entnahme v. sonst. Leist., 15%/16% USt §1 A.1 Nr.2b UStG Entnahme v. sonst. Leist., 7% USt §1 A.1 Nr.2b UStG Entnahme v. sonst. Leist., 16% USt §1 A.1 Nr.2b UStG Entnahme v. sonst. Leist., 15% USt §1 A.1 Nr.2b UStG Entnahme v. sonst. Leist., ohne USt §1 A.1 Nr.2b UStG Eigenverbr., 7% Ust §4 A.1 Nr.5 1-7, A.7 EStG Eigenverbr., 16% Ust §4 A.1 Nr.5 1-7, A.7 EStG Eigenverbr., ohne Ust §4 A.1 Nr.5 1-7, A.7 EStG Nicht steuerbare Umsätze Umsatzsteuervergütungen Bestandsveränd. - unfertige Erzeugnisse Bestandsveränd. - unfertige Leistungen Bestandsveränd. - in Ausführung befindliche Bauaufträge Bestandsveränd. - in Arbeit befindliche Aufträge Bestandsveränd. - fertige Erzeugnisse Bestandsveränd. - andere aktivierte Eigenleistungen Saldenvorträge Sachkonten Saldenvorträge Debitoren Saldenvorträge Kreditoren Saldovortragskonto der Statistikkonten Privatentn. allg. (Privat Vollhafter / Einzelunternehmer) Außerordentliche Aufwendungen Verb. aus Lief. und Leist. Lieferantengruppe 0 Wareneingang, 16% Vorsteuer Umsatzerlöse 16% Erträge aus Kursdifferenzen Null ein zwei drei vier fünf sechs sieben acht neun zehn elf zwölf dreizehn vierzehn fünfzehn sechzehn siebzehn achtzehn neunzehn zwanzig dreissig vierzig fünfzig sechzig siebzig achtzig neunzig hundert tausend million milliarde billion